Imposto de renda sobre opções de ações na índia

Imposto de renda sobre opções de ações na Índia
A Seção 115AD da Lei do Imposto de Renda de 1961, trata do Imposto sobre a renda de Investidores Institucionais Estrangeiros de títulos [excluindo a receita de dividendos isenta de 10 (34) e de unidades de fundo mútuo isento u / s 10 ( 35)] ou ganhos de capital decorrentes de sua transferência. A seção prevê que a palavra "valores mobiliários" terá o significado atribuído na cláusula (h) da seção 2 da Lei de Contrato de Títulos (Regulamentação) de 1956.
A seção define ainda a expressão "Investidor Institucional Estrangeiro" - significa que o investidor, como o Governo Central pode, por notificação no Diário Oficial, especificar em nome deste.
As seguintes notificações são emitidas pelo Governo Central a este respeito:
Notificações No. SO 155 (E), de 7-2-1994; Notificação No. 9527 [F. N ° 149/33/93 - TPL (Pt.)], Datada de 30-3-1994; Notificação No. SO 112 (E), de 21-2-1995; Notificação No. SO 282 (E), de 31-3-1995;
Além disso, o Ministério das Finanças, Departamento de Assuntos Econômicos (Divisão de Investimentos), esclareceu através de uma Nota de Imprensa que os FIIs registrados no Conselho de Valores Mobiliários da Índia serão automaticamente notificados pelo Governo Central para fins da seção 115AD. [Nota da Imprensa: F. N ° 5 (13) SE / 91-FIV, de 24-3-1994]
Impostos * aplicáveis ​​aos FII's na ÍNDIA, estão descritos na tabela: (AY: 2013-2014)
desde o Dividend Distribution Tax (DDT), nos termos da seção 115O do Imposto de Renda.
Ato de 1961, é pago pela empresa indiana declarando o dividendo.
Os impostos são inclusivos de sobretaxa de 2% onde aplicável e de educação de 3% sobre o valor do imposto de 12 meses no caso de ações mantidas em uma empresa ou qualquer outro título listado em uma bolsa de valores reconhecida na Índia ou uma unidade da UTI ou unidade de um Fundo Mútuo especificado na secção 10 (23D) ou uma obrigação de cupão zero. Em todos os outros casos 36 meses. O DTAA denota um Acordo de Prevenção de Dupla Tributação assinado pelo Governo da Índia com o estado contratante.
A Seção 90 (2) da Lei do Imposto de Renda de 1961 prescreve que quando o Governo Central tiver firmado um acordo com o Governo de qualquer país fora da Índia ou território especificado fora da Índia, conforme o caso, sob a subseção (1) para a concessão de isenção de imposto, ou conforme seja o caso, evitar a dupla tributação, então, em relação ao avaliado a quem tal acordo se aplica, as disposições deste Ato se aplicarão na medida em que sejam mais benéficas para aquele avaliado. . Da mesma forma, as alíquotas de acordo com a Lei do Imposto de Renda de 1961 ou conforme prescrito no DTAA relevante, o que for mais benéfico, podem ser aplicadas. Para reivindicar o benefício do DTAA, o certificado de residência do governo de outro estado contratante é obrigatório.
A seção 196D da Lei do Imposto de Renda, de 1961, prescreve a taxa de dedução fiscal na fonte (TDS) para as receitas mencionadas na seção 115AD (1) 9a), ou seja, sobre a renda relativa a títulos. Afirma ainda que não haverá nenhum TDS sobre ganhos de capital decorrentes da seção 115AD (1) (b). Foi esclarecido na nota de imprensa acima mencionada que, para que o imposto sobre ganhos de capital decorrentes dos FIIs possa ser realizado, cada FII, ao solicitar o registro inicial no Conselho de Valores Mobiliários da Índia, terá que especificar um agente, incluindo uma pessoa que é tratada como um agente sob a seção 163 da Lei do Imposto de Renda para o referido propósito. Assim, os FIIs têm de cumprir as obrigações da Tributação Antecipada surgida na Índia, conforme as disposições da Parte C do Capítulo XVII da Lei do Imposto de Renda de 1961. A reivindicação da FII acrescenta créditos nos respectivos países de acordo com as disposições do DTAA ou respectivas leis tributárias vigentes naquele país.
Qualquer "não-residente" pode se aproximar de "Autoridade de Normas Adiantadas" sob o Capítulo XIX-B da Lei do Imposto de Renda de 1961, para determinar as implicações fiscais na Índia para a transação proposta a ser registrada.
As informações acima fornecidas são apenas para orientação geral. No entanto, tendo em vista a natureza específica das transações e suas implicações fiscais, os FIIs são aconselhados a consultar seus próprios consultores fiscais com relação às implicações fiscais específicas decorrentes da Índia.

Como arquivar os retornos de impostos para o futuro & # 038; Opções Trade.
Há uma confusão nas mentes dos contribuintes que se dedicam à negociação com base na não entrega nos mercados de ações, normalmente referidos como Futuros e Opções (ou em F & amp; O). Achamos que é muito importante nos concentrarmos neste tópico em um artigo que trata de todas as questões relacionadas à apresentação de declarações de imposto de renda em caso de transações baseadas em não entrega, considerando que a data de vencimento do arquivamento da declaração de imposto está se aproximando rapidamente.
Indivíduos envolvidos no futuro e opções devem ter em mente as seguintes coisas para arquivamento do Imposto de Renda:
Tributável como receita de negócios.
De acordo com a disposição da Lei do Imposto de Renda, de 1961, a receita de futuros & amp; opções (F e O) são tratadas como receita comercial normal. Assim, os lucros ou prejuízos de tais negócios (F & amp; O) serão tributados como receita sob os lucros e ganhos de negócios ou profissão, independentemente de a empresa estar ou não exercendo qualquer outro negócio ou profissão.
O imposto será cobrado sobre esse rendimento às taxas normais aplicáveis ​​a um indivíduo.
Conformidades em caso de Lucro & amp; Perda.
Se houver uma perda na F & O, aqui as disposições da seção 44AD serão aplicadas e, portanto, a auditoria dos livros de contas também será necessária. A disposição desta seção exige a divulgação de pelo menos 8% do lucro líquido no faturamento bruto.
Assim, no caso de a empresa não divulgar o mesmo (menos de 8 por cento ou perda), a entidade será obrigada a manter livros de contas e é obrigada a obter auditoria fiscal nos termos da seção 44AA e 44AB. Assim, de acordo com essa mudança, a renda das empresas não pode ficar abaixo de 8% do faturamento bruto em nenhuma circunstância.
Portanto, se houver lucro na F & O e você estiver divulgando 8% ou mais do faturamento total como lucro, somente a receita deve ser declarada como receita de negócios e, consequentemente, a ITR deve ser registrada. Não haverá necessidade de manter livros de contas e de auditoria.
Cálculo do volume de negócios
Agora, aqui vem o cálculo do volume de negócios. A determinação do volume de negócios no caso de F & O é um dos fatores importantes para cada indivíduo para fins de imposto de renda. O volume de negócios deve ser calculado em primeiro lugar, da maneira explicada abaixo:
O total de diferenças positivas e negativas ou favoráveis ​​e desfavoráveis ​​será considerado como volume de negócios. O prêmio recebido na venda de opções deve ser incluído no faturamento. Em relação a qualquer negociação reversa, a diferença deverá também fazer parte do volume de negócios.
Aqui, não faz diferença se a diferença é positiva ou negativa. Todas as diferenças, positivas ou negativas, são agregadas e o faturamento é calculado.
Auditoria fiscal nos termos da Seção 44AB.
As Futures & amp; opções (F & amp; O) são tratadas como receita comercial normal, portanto, se o total de vendas, volume de negócios ou receita bruta de negócios do ano anterior relevante para o ano de avaliação exceder Rs. 60 lacs no ano fiscal de 2010-11 & amp; 2011-12 (Rs. 1 crore do ano fiscal de 2012-13), então é obrigatório ter livros de contas auditados.
Despesas como postagem, transporte e telefone, incorridas para continuar o negócio podem ser reivindicadas como despesas comerciais. Você também pode reivindicar a depreciação de ativos utilizados para o negócio ou profissão.
Data de vencimento para arquivamento de retorno.
No caso de você ser responsável pela auditoria de acordo com a cláusula 44AB ou 44AD, a data de vencimento do ITR seria 30 de setembro do ano da avaliação (como para a data de vencimento do AF 2011-12 seria 30 de setembro de 2012).
E, em outro caso ou dizer, no caso de você não ser responsável pela auditoria, a data de vencimento do ITR seria 31 de julho do ano de avaliação (como para o ano fiscal de 2011-12, a data de vencimento seria 31 de julho de 2012).
Transporte para frente & amp; e parta da perda.
Se houver uma perda na F & O e você estiver reivindicando o mesmo na Declaração de Imposto de Renda, deverá arquivá-la antes da data de vencimento para levar adiante a perda e compensar a receita no futuro.

Implicação fiscal dos benefícios dos empregados: coisas para lembrar.
Profissional sênior de impostos.
Nos tempos atuais, quando os funcionários são críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferece opções de ações a diferentes níveis de funcionários - seja para reter funcionários importantes ou para atrair novos talentos.
EY refere-se à organização global e pode referir-se a uma ou mais das firmas-membro da Ernst & amp; Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade legal separada. Ernst & amp; A Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços a clientes.

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Home Imposto de Renda Obtendo o ESOP como pacote salarial? Conheça a taxação do ESOP.
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Obtendo o ESOP como pacote salarial? Conheça a taxação do ESOP.
Plano de Opção de Compra de Ações.
Atualizado em 01 de agosto de 2017 - 02:36:51 PM.
Cálculo de Impostos.
ESOPs são tributados em 2 instâncias -
No momento do exercício - como um requinte. Quando o empregado exerceu a opção, basicamente concordou em comprar; a diferença entre o FMV (na data de exercício) e o preço de exercício é tributada como um pré-requisito. O empregador deduz o TDS sobre essa condição. Esse valor é mostrado no Formulário 16 do funcionário e incluído como parte da renda total do salário na declaração de imposto.
No momento da venda pelo empregado - como um ganho de capital. O empregado pode optar por vender as ações assim que elas forem compradas por ele. Se o funcionário vender essas ações, outro evento fiscal acontece. A diferença entre o preço de venda e o FMV na data de exercício é tributada como ganhos de capital.
Preço de exercício ——- & lt; Permissão & gt; - FMV na data de exercício - & lt; ganhos de capital & gt; - preço de venda.
Como calcular o FMV.
Imposto antecipado sobre ganhos de capital.
As regras fiscais antecipadas exigem que os impostos devidos (estimados para todo o ano) sejam pagos antecipadamente. O imposto antecipado é pago em parcelas. Enquanto o empregador deduz o TDS quando você exerce suas opções, você pode ter que depositar o imposto antecipado se você tiver ganhos de capital.
Para o exercício de 2015-16, as prestações individuais deverão ser pagas em 15 de junho, 15 de setembro, 15 de dezembro e 15 de março. Até 15 de março, 100% de seus impostos devem ser pagos. Veja mais detalhes sobre o imposto antecipado aqui.
O não pagamento ou atraso no pagamento do imposto antecipado resulta em juros penais segundo as seções 234B e 234C.
No entanto, pode ser difícil estimar o imposto sobre ganhos de capital e imposto antecipado de depósito nas primeiras parcelas se a venda ocorrer no final do ano. Portanto, quando as prestações antecipadas do imposto estão sendo pagas, nenhum juro penal é cobrado quando a parcela é curta devido a ganhos de capital. A parcela remanescente (após a venda de ações) do imposto antecipado, quando devida, deve incluir o imposto sobre ganhos de capital.
Outras considerações envolvidas.
Para calcular corretamente o imposto sobre a venda de ESOPs, outros aspectos também precisam ser considerados.
Ganhos a curto ou longo prazo.
Em que taxas seus ganhos de capital serão impostos depende do seu período de retenção. O período de detenção é calculado a partir da data de exercício até à data de venda. Ações de patrimônio cotadas em uma bolsa de valores reconhecida (onde o STT é pago à venda) são consideradas de longo prazo quando mantidas por mais de 1 ano. Se estes são vendidos dentro de 1 ano, estes são considerados de curto prazo. Atualmente, ganhos de longo prazo em ações de patrimônio líquido são isentos de impostos. E os ganhos de curto prazo são tributados em 15%.
Quando você incorrer em uma perda.
No caso de ter incorrido em uma perda, você poderá levar adiante as perdas de capital a curto prazo na sua declaração de imposto de renda e ajustar & amp; ajustá-los contra ganhos nos próximos anos.
A perda de longo prazo sobre ações de patrimônio é uma perda inoperante e não tem tratamento, simplesmente porque os ganhos não são tributáveis ​​também.
Ações listadas ou não listadas.
A lei do imposto de renda diferencia entre o tratamento tributário das ações listadas e não listadas. O tratamento fiscal de ações que não estão listadas na Índia ou listadas fora da Índia é o mesmo. Então, se você possui ações de uma empresa americana e, portanto, não listadas na Índia, essas podem ser consideradas não listadas para fins de impostos na Índia. Essas ações são de curto prazo quando mantidas por menos de 3 anos e longo prazo quando vendidas após 3 anos. O período de detenção inicia-se a partir da data de exercício até à data de venda. Neste caso, os ganhos de curto prazo são tributados a taxas de imposto de renda. E os ganhos de longo prazo são tributados a 20% após a indexação do custo.
A partir do ano fiscal de 2016-17, as ações de capital não divulgadas deverão ser.
ativos de capital de curto prazo - quando vendidos dentro de 24 meses de sua posse.
ativos de capital de longo prazo - quando vendidos após 24 meses de sua posse.
[Aplicável a vendas efetuadas em ou após 1 de abril de 2016.]
O tratamento fiscal de ações listadas é mencionado acima.
Sua renda é tributável na Índia de acordo com seu status residencial. Se você é um residente, todos os seus rendimentos de qualquer lugar do mundo são tributados na Índia. Mas se você é um não residente ou residente, mas não residente habitual e exerceu suas opções ou vendeu suas ações, talvez tenha que pagar impostos fora da Índia. Nesse caso, você pode ser capaz de tirar proveito do tratado de evasão fiscal dupla ou do DTAA. O que garante que sua renda não seja tributada duas vezes.
Diversas divulgações foram adicionadas nos formulários de declaração de imposto de renda para ativos estrangeiros. Se você possui ESOPs ou RSUs de uma empresa estrangeira, você pode ter que divulgar suas participações estrangeiras sob o cronograma FA de sua declaração de imposto de renda. Estes requisitos de divulgação são aplicáveis ​​a um contribuinte residente.
Quando as opções não são exercidas.
Na data de aquisição, o empregado ganha o direito de exercer sua opção ou comprar ações. Mas não há obrigação, o funcionário pode optar por não exercer sua opção. Nesse caso, não haverá implicação de impostos para o empregado.
FAQs sobre impostos sobre opções de ações de funcionários & # 8211;
Se eu praticar ESOPs, o que recebo, um certificado de ações ou outra coisa? Que outros direitos eu ganho com isso?
Sim, você receberá um certificado, geralmente em papel. Os ESOPs podem ou não vir com direito a voto. Se você estiver em uma posição muito sênior, e esses ESOPs forem substanciais, digamos, mais de 5% do total, há outras considerações envolvidas, você pode ter direito a voto. A empresa empregadora pode ter que fazer divulgações relevantes, etc.
Digamos que eu tenha recebido 300 ESOPs, posso exercitá-los em partes?
Quando você tem a opção de exercitar seus ESOPs, é dado um período de tempo dentro do qual você deve exercê-los. Você pode espalhá-los durante esse período. Sua FMV varia substancialmente durante este período? Se sim, e se você acha que isso permitiria que você distribuísse seu custo, você pode se exercitar em partes. Normalmente, essa estratégia é adotada se as ações são listadas e ajuda você a distribuir seu custo. Principalmente, não faz grande diferença no caso de ações não listadas.
Do ponto de vista fiscal, está se exercitando no atual FY melhor ou no próximo também está bem?
Não há alteração nas regras fiscais para ações de capital não listadas entre o exercício fiscal de 2016 e o ​​dia 17 de fevereiro de 2016. Ano fiscal de 2017-18.

Tributação de RSUs e como relatá-las em sua declaração de imposto de renda.
Várias empresas concedem seus melhores desempenhos com RSUs. RSUs ou Unidades de Ações Restritas, como o nome sugere, são "restritas" e "ações", o que significa simplesmente que elas são ações, mas com certas restrições, que podem estar sujeitas a confisco e outras condições de aquisição, conforme a empresa possa definir.
Impacto fiscal sobre as RSUs surge quando esses coletes. No momento da aquisição, os seus ganhos não são de natureza capital e a receita obtida por você deve ser divulgada sob outras receitas na sua declaração de imposto de renda.
Quando você vende essas ações adquiridas e obtém um ganho, neste momento seus ganhos são tributados como ganhos de capital.
Se as ações estiverem listadas em uma bolsa de valores indiana - à venda, você poderá ganhar um ganho de capital de curto prazo se estas forem vendidas dentro de 1 ano após o vencimento ou ganho de capital de longo prazo. Os ganhos de curto prazo são tributados a 15%, enquanto os ganhos de longo prazo estão isentos de impostos.
Se a ação estiver listada em uma bolsa de valores estrangeira & # 8211; Como nenhum STT é pago, esses títulos são considerados títulos não cotados para as declarações fiscais indianas. Valores mobiliários não cotados são considerados de longo prazo após 36 meses. Ganhos de curto prazo serão adicionados ao seu rendimento total e os ganhos de longo prazo serão tributados a 20% após a indexação (o cálculo de ganhos sem indexação não está disponível no caso de capital próprio). Para indexação custo pls aplicar CII do ano de compra por exemplo custo de aquisição indexado = preço de custo x CII de 2014-15 / CII se ano de compra. Aqui estão todas as CIIs que você pode consultar aqui.
É provável que algum imposto já tenha sido deduzido de seus ganhos no país em que eles estão listados. Nesse caso, você pode tirar proveito do DTAA entre os dois países. Você também terá que divulgá-los como parte da renda estrangeira, se você é um contribuinte residente na Índia.
Relatando suas RSUs estrangeiras.
Como as RSUs não são um ativo de capital ou uma participação financeira ou patrimonial até serem adquiridas, elas podem ser relatadas como parte de outros ativos no cronograma FA em sua declaração de imposto de renda.
Quando você incorrer em uma perda.
No caso de ter sofrido uma perda, embora não tenha qualquer responsabilidade fiscal, poderá levar por diante as perdas de capital a curto prazo na sua declaração fiscal e ajustar & amp; ajustá-los contra ganhos nos próximos anos.
As RSUs devem ser informadas em Detalhes de qualquer outro ativo / investimento fora da Índia. Estes são relatados como "Interesse Financeiro em uma Entidade Estrangeira" & # 8221; quando a sua participação é superior a 5%.
Se você tiver alguma dúvida, faça um comentário e nos pergunte 🙂